Erfbelasting

Wanneer moet u aangifte erfbelasting doen?

Niet voor iedere nalatenschap is een aangifte nodig. De Belastingdienst stuurt meestal een brief waarin staat of u aangifte moet doen of dat u zelf moet beoordelen of aangifte nodig is. Ook als u geen brief hebt ontvangen, kan aangifteplicht bestaan. De termijn hangt onder meer af van het jaar van overlijden; kijk daarom altijd naar de aangiftebrief en de regels die voor dat jaar gelden.

Wij helpen u eerst vaststellen welke gegevens nodig zijn. Daarna kunnen we de aangifte voorbereiden of controleren en de gevolgen voor de betrokken erfgenamen inzichtelijk maken.

Wat behoort tot de nalatenschap?

De nalatenschap bestaat in grote lijnen uit de bezittingen en schulden van de overledene. Welke goederen en welk aandeel daarin tot de nalatenschap behoren, hangt onder meer af van het huwelijksvermogensregime, eventuele huwelijkse voorwaarden, verrekenbedingen en het testament. Ook de waarde van een woning, onderneming of andere bezittingen vraagt soms bijzondere aandacht.

Pas als de nalatenschap en de erfgenamen duidelijk zijn, kan per persoon worden berekend wat voor de erfbelasting wordt verkregen. Een goede inventarisatie voorkomt dat belangrijke gegevens of mogelijkheden over het hoofd worden gezien.

De wettelijke verdeling en kindvorderingen

Als iemand zonder testament overlijdt en een echtgenoot of geregistreerde partner en kinderen achterlaat, geldt in beginsel de wettelijke verdeling. De langstlevende verkrijgt de goederen en neemt de schulden van de nalatenschap voor zijn of haar rekening. De kinderen krijgen in plaats van directe uitbetaling een geldvordering ter grootte van hun erfdeel. Een testament kan hiervan afwijken of de regeling nader invullen.

Over een kindvordering is niet automatisch een afgesproken rente verschuldigd. Of rente geldt en welke gevolgen die heeft voor de erfbelasting bij het eerste en het tweede overlijden, hangt af van de concrete situatie. Dit is een belangrijk punt om tijdig te laten doorrekenen. Lees ook ons artikel over de wettelijke verdeling en kindvorderingen.

Vrijstellingen en tarieven in 2026

De erfbelasting wordt per verkrijger berekend. De vrijstelling hangt af van de relatie tot de overledene en van het jaar van overlijden. Voor een kwalificerende partner bedraagt de vrijstelling bij een overlijden in 2026 € 828.035. Voor een kind is dat € 26.230. De partnervrijstelling kan in bepaalde gevallen lager uitvallen, bijvoorbeeld door pensioenimputatie.

Over het belastbare deel van de verkrijging betalen partners en kinderen in 2026 10% tot € 158.669 en 20% over het deel daarboven. Voor kleinkinderen en overige erfgenamen gelden andere tarieven. Daarom zegt een vrijstellingsbedrag of tarief op zichzelf nog weinig over de uiteindelijke aanslag: de verkrijging en persoonlijke omstandigheden moeten eerst goed worden vastgesteld.

Hoe wij u helpen

Wij begeleiden u bij het overzichtelijk maken van de nalatenschap, het beoordelen van de aangifteplicht, het berekenen van de erfbelasting en het afwegen van keuzes die voor uw gezin belangrijk zijn. Daarbij kijken we niet alleen naar de belasting, maar ook naar de financiële positie van de langstlevende, de belangen van de kinderen en de uitvoering van het testament. Waar juridische vastlegging nodig is, stemmen we de financiële en fiscale gevolgen af met de notaris.

Wilt u weten wat in uw situatie nodig is en welke keuzes haalbaar zijn? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek.