Belastingheffing Box 3 – tegenbewijsregeling en belangrijke data
De afgelopen jaren is er veel veranderd rond de belastingheffing in Box 3. Dankzij rechterlijke uitspraken en nieuw beleid kunt u nu een beroep doen op het rechtsherstel en de tegenbewijsregeling. Onderstaand overzicht laat zien wat u wanneer kunt verwachten en welke stappen ú kunt nemen.
1. Kerstarrest – 24 december 2021
De Hoge Raad oordeelde dat de forfaitaire heffing in Box 3 voor de jaren 2017–2022 mogelijk in strijd is met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens. Dit arrest vormde de basis voor verder rechtsherstel.
2. Kabinetsrechtsherstel – 2017–2022
Op grond van het Kerstarrest bood het kabinet correcties aan voor belastingjaren 2017 t/m 2022. Zo kregen mensen met lage werkelijke rendementen in die periode al deels compensatie.
3. Lopende procedure & openstelling – 2017–2022
- Procedure “Massaal bezwaar plus” (2017–2020): voor aanslagen zonder ingediend bezwaar loopt bij de Hoge Raad nog een zaak om ook deze jaren in aanmerking te laten komen voor rechtsherstel.
- Regeling open voor 2021 en 2022: aanslagen over inkomstenjaren 2021 en 2022 kunt u wél direct corrigeren via de tegenbewijsregeling; deze jaren staan standaard ‘open’.
4. Overbruggingswetgeving – 2023–2027
Tussentijds zijn de forfaitaire rendementen jaarlijks aangepast zodat ze beter aansluiten bij de realiteit. Deze overbruggingswetgeving geldt tot en met 2027.
5. Hoge Raad-uitspraak – 6 juni 2024
De Hoge Raad bevestigde dat aanvullend herstel verplicht is wanneer het feitelijke rendement lager is dan het forfaitair berekende rendement. Dit legde de grondslag voor de formele tegenbewijsregeling.
6. Wetsvoorstel Tegenbewijsregeling – 14 maart 2025
Op 14 maart 2025 diende het kabinet een wetsvoorstel in om de tegenbewijsregeling Box 3 officieel in de wet te verankeren.
7. Lancering formulier “Opgaaf Werkelijk Rendement” – Zomer 2025
In Mijn Belastingdienst verschijnt rond juli 2025 het digitale formulier Opgaaf Werkelijk Rendement. Daarmee kunt u uw eigen rendement invullen, zodat de Belastingdienst uw aanslag herziet.
8. Wetsvoorstel nieuw stelsel – 19 mei 2025
Op 19 mei 2025 stuurde het kabinet een wetsvoorstel voor een definitief nieuw Box 3-stelsel naar de Tweede Kamer. Dit stelsel beoogt belasting te heffen op daadwerkelijk gerealiseerde inkomsten en waardeontwikkeling, met verrekening van verliezen en aftrek van kosten.
9. Inwerkingtreding nieuw stelsel – 1 januari 2028
Het nieuwe Box 3-stelsel moet per 1 januari 2028 ingaan, waarmee alleen uw werkelijke winsten en verliezen meetellen.
Wat betekent dit voor u?
- Check uw jaren 2017–2020:
Heeft u toen geen bezwaar ingediend? Dan is het zaak de uitkomst van de lopende “massaal bezwaar plus” af te wachten of samen met uw adviseur de mogelijkheden te verkennen. - Actie voor 2021–2022:
Voor deze jaren staat de tegenbewijsregeling al open. Verzamel jaaroverzichten en begin met een globale inventarisatie van uw werkelijke rendement. - Vooruitwerken voor 2025:
Maak nu al mappen aan met uw bank- en beleggingsafschriften, WOZ-waarden, huurinkomsten, e.d. U bespaart straks veel tijd als het formulier beschikbaar komt. - Profiteer van deskundige hulp:
Onze adviseurs kunnen volledig ontzorgen:- Rendementsanalyse per jaar
- Opvragen en ordenen van bewijsstukken
- Invullen en indienen van het OWR-formulier
- Correspondentie met de Belastingdienst
Samen beoordelen we uw voordeel, zetten we de eerste stappen en zorgen we dat ú klaar bent zodra het formulier live staat. Neem contact op via 06-41717904 of jaap@fpsadvies.nl.
