Tarieven en vrijstellingen erfbelasting 2025

Tarieven en vrijstellingen erfbelasting in 2025

De vrijstellingen en tarieven voor de erfbelasting kunnen jaarlijks veranderen en zijn afhankelijk van de wet- en regelgeving in Nederland. In 2025 zijn de vrijstellingen gewijzigd voor de erfbelasting. In specifieke situaties zoals bij bedrijfsopvolging of bij de verkrijging van een kind met een beperking kunnen speciale regels gelden en dus ook speciale vrijstellingen.

Vrijstellingen erfbelasting in 2025

Verschillende groepen erfgenamen, zoals partners, kinderen, en soms ook kleinkinderen, hebben vaak recht op een bepaalde vrijstelling. Dit betekent dat zij tot een bepaald bedrag geen erfbelasting hoeven te betalen over hun erfenis. Daarnaast zijn er verschillende vrijstellingen afhankelijk van de relatie tot de overledene. Voor 2025 zijn de vrijstellingen als volgt:

Echtgenoten, geregistreerde partners, of samenwonende partners:  € 804.698

Kinderen, pleegkinderen, of stiefkinderen:                                             €    25.490

Kleinkinderen:                                                                                               €   25.490

Achterkleinkinderen:                                                                                   €     2.690

Kind met een beperking:                                                                             €   76.453

Ouders:                                                                                                           €   60.359

Andere erfgenamen, zoals een zus of vriend:                                         €     2.690

Het is belangrijk op te merken dat als de waarde van de erfenis lager is dan of gelijk aan de vrijstelling, er geen erfbelasting betaald hoeft te worden. Is de waarde hoger, dan wordt de erfbelasting berekend over het bedrag dat de vrijstelling overstijgt.

Tarieven erfbelasting in 2025

De tarieven van erfbelasting zijn progressief, wat betekent dat ze toenemen naarmate de waarde van de erfenis stijgt. Deze tarieven kunnen ook variëren afhankelijk van de relatie tussen de overledene en de erfgenaam. In Nederland hangen de tarieven van de erfbelasting in 2025 af van de relatie van de erfgenaam tot de overledene en de waarde van de erfenis. De belastingtarieven zijn als volgt ingedeeld:

Partners, (pleeg- of stief) kinderen, en kinderen met een beperking betalen 10% belasting over een erfenis tot € 154.197. Over het bedrag boven deze grens betalen zij 20% belasting.

Kleinkinderen en verdere afstammelingen betalen 18% belasting tot € 154.197 en 36% daarboven.

Overige erfgenamen, zoals een ander familielid of een vriend, betalen 30% tot € 154.197 en 40% voor bedragen daarboven.

Contact erfbelasting

Voor meer informatie over vrijstellingen en tarieven van erfbelasting voor 2025 in uw eigen specifieke omstandigheden kunt u contact opnemen met Jaap Franken, fiscaal adviseur en specialist op het gebied van erf- en schenkbelasting.