WOZ eruit bij schenken van woning? Wat het voorstel voor 2027 betekent

In het kort
Het kabinet stelt voor om bij het schenken van woningen vanaf 1 januari 2027 niet langer de WOZ‑waarde te gebruiken voor de schenkbelasting, maar de waarde in het economische verkeer (marktwaarde). Het doel is om constructies en oneigenlijke voordelen te beperken. Het gaat om een internetconsultatie (nog geen wet). Voor de erfbelasting blijft de WOZ‑waarde het uitgangspunt.

Waarom deze wijziging?
De huidige WOZ‑regel bij schenkingen is ooit ingevoerd als vereenvoudiging. In de praktijk wijkt de WOZ vaak af van de actuele marktwaarde. Dat bood ruimte voor timing en vormgeving (verkoop onder marktwaarde met latere kwijtschelding, varianten met leningen). Terugkeren naar de hoofdregel van de Successiewet — waarderen op marktwaarde — moet die arbitrage verkleinen.

Wat betekent dit praktisch?
• Bij schenkingen van woningen wordt de schenkbelasting naar verwachting berekend over de marktwaarde (niet de WOZ).
• Bij erven blijft de WOZ‑waarde gelden (vereenvoudiging en uitvoerbaarheid).
• Bewijs van waarde wordt belangrijker. Denk aan een (NWWI‑)taxatie of andere onderbouwing.
• Samenloop met overdrachtsbelasting blijft een aandachtspunt: betaalde OvB kan in sommige situaties verrekend worden met schenkbelasting; bij startersvrijstelling niet.
• Overgangsrecht kan relevant zijn voor transacties rond 1‑1‑2027 (koop in 2026, levering/schenking in 2027 of omgekeerd).

Voorbeelden uit de praktijk (verkort)
• Verkoop aan kind onder marktwaarde, direct of later (deels) kwijtgescholden: onder het voorstel wordt naar marktwaarde gekeken; ontwijkruimte neemt af.
• WOZ lager dan marktwaarde en snelle doorlevering: minder ruimte om schenkbelasting te drukken door het verschil WOZ ↔ marktwaarde.
• Startersvrijstelling OB: dan geen OB, dus ook geen verrekening met schenkbelasting; de waarde‑onderbouwing blijft wel relevant.

Vragen:
Wordt schenken straks altijd duurder?
Niet per se, wél vaak — omdat de marktwaarde nu hoger ligt dan de WOZ. Het hangt af van de woning, het moment en de voorwaarden.

Moet ik bij schenken altijd een taxatierapport hebben?
Niet altijd wettelijk verplicht, maar in de praktijk wel verstandig. Zonder verdedigbare onderbouwing loopt u sneller aan tegen correcties en discussies.

Waarom blijft WOZ bij erven wél?
Omdat bij een nalatenschap meestal geen levering met taxatie plaatsvindt en de WOZ‑waarde administratief eenvoudiger is. Daarom blijft die lijn bij de erfbelasting gehandhaafd.

Hoe zit het met meerdere erfgenamen?
Maak posities, afspraken en termijnen vooraf helder. Dat voorkomt vertraging en discussies.

Mijn reactie op het voorstel
• Leg vast welke bewijsmiddelen voldoende zijn (bijv. NWWI‑taxatie, modeltaxatie) en overweeg een WOZ-marge bij kleine schenkingen. Dit voorkomt onnodige bezwaar‑ en beroepslasten.
• Samenloop OB ↔ schenkbelasting.
• Overgangsrecht. Wees duidelijk over transacties rond 1‑1‑2027 en lopende WOZ‑bezwaren om uitstelgedrag en geschillen te beperken.

Wat kunt u nú doen?
• Overweegt u te schenken? Laat een oriëntatiewaardering maken en reken varianten door (2026 versus 2027).
• Familieoverdracht/lening op het oog? Toets vooraf hoe schenkbelasting en overdrachtsbelasting op elkaar inwerken en hoe u uw bewijsvoering opzet.
• Twijfelt u of en wanneer schenken/erven speelt? Begin met één kort gesprek om uw situatie en volgorde te bepalen en mogelijke besparingskansen te markeren.

Vraagt u zich af wat dit voorstel voor ú betekent? Stel uw vraag via de mail of plan direct een kort telefoontje/Zoom (±15 min)
Overzicht vandaag. Zekerheid morgen.